2026年5月26日下午，财税大讲坛2026年第八讲在6教205教室如期开讲。本次讲座主题为《企业所得税税会差异分析》，由业师吴伟强老师主讲，修读《中国税制》课程的24财政学全体同学参与了本次讲座。

首先，吴伟强老师讲解了企业所得税税率规定与基本会计处理。他明确企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用15%优惠税率，2027年底前小型微利企业实际执行5%的综合税率，并结合案例演示了计提与缴纳企业所得税的完整会计分录，让同学们掌握基础账务处理的方法。

其次，吴老师重点解析收入确认中的税会差异。他指出会计遵循权责发生制，而税务处理存在特殊规定，并围绕租金收入、特许权使用费、政府补助三类常见业务，逐一对比会计分期确认与按合同约定一次性确认的差异，帮助同学们理解纳税调整的核心逻辑。

最后，吴老师系统讲解成本费用扣除与税收优惠。他详细介绍了业务招待费、广告及业务宣传费、期间三项经费、补充保险的扣除标准与限额要求，强调违法罚金、税收滞纳金、赞助支出不得税前扣除；同时解读了残疾人工资、研发支出100%加计扣除，国债利息、居民企业间股息红利免税，以及农林牧渔项目所得减免等政策要点。

本次讲座紧扣课程重点、立足实务应用，帮助同学们系统梳理企业所得税核心知识，深刻理解税会差异与实务操作要点，有效提升同学们的专业实践能力，为后续专业实践奠定坚实的基础。

图片：王文佳

文字：杨蕾

初审：朱计

终审：刘央央